Er is meer geld beschikbaar voor ondernemers die emissieloze bedrijfsauto’s willen aanschaffen. De subsidiepot van de Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA) is fors verhoogd. Aanvragen is mogelijk tot en met 31 december 2024.

Meer vraag dan verwacht

De laatste jaren kunnen ondernemers en non-profits de SEBA aanvragen om hun bedrijfsauto’s te verduurzamen. Elektrisch werkverkeer is natuurlijk beter voor het klimaat, maar het is ook een nuttige investering waarmee ondernemers minder gevoelig worden voor stijgende brandstofprijzen. 2024 is het laatste jaar dat de SEBA openstaat voor aanvragen. Er was daarom enorm veel interesse, waardoor het budget sneller opraakte dan verwacht.  Vandaar dat het budget op 26 juli is verdubbeld van € 30 miljoen naar € 60 miljoen. 

Maximaal € 5000 per bedrijfsauto

De SEBA financiert tussen de 7 en 12% van de aanschafprijs van de emissieloze bedrijfsauto. Het percentage verschilt afhankelijk van de grootte van de onderneming. Aanvragers krijgen maximaal € 5000 per auto als ze aan alle voorwaarden voldoen.   

Aanvragen heeft zin tot het laatste moment

Op het moment is er nog € 26.710.570 beschikbaar voor nieuwe aanvragen. Dit bedrag wisselt van week tot week omdat aanvragen worden aangepast, geannuleerd of afgewezen. We verwachten dat er geld overblijft tot het loket sluit. Omdat het aangevraagde bedrag kan dalen, heeft aanvragen zin tot het laatste moment. Ook als het budget overtekend raakt. SEBA is open voor aanvragen tot en met 31 december 2024.

Niet elke ondernemer is automatisch ondernemer voor de inkomstenbelasting. Of u als ondernemer wordt beschouwd, hangt af van verschillende factoren. Hier leest u de belangrijkste punten om te bepalen of u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.

Deelname aan het Economisch Verkeer

U bent mogelijk ondernemer voor de inkomstenbelasting als u met uw activiteiten deelneemt aan het economisch verkeer en winst kunt verwachten. Dit betekent dat u tegen vergoeding activiteiten verricht buiten de privésfeer. Hobby- of familieactiviteiten vallen hier niet onder.

Bronnen van Inkomen

Voor de inkomstenbelasting zijn er drie bronnen van inkomen:

• Winst uit onderneming
• Loon uit dienstbetrekking
• Inkomsten uit overig werk

Onder welke bron uw inkomsten vallen, hangt af van uw specifieke situatie.  

Eisen aan Ondernemers voor de Inkomstenbelasting

De Belastingdienst en de rechtspraak stellen bepaalde eisen waaraan ondernemers moeten voldoen. Bij de beoordeling wordt gekeken naar:

Winst:
Maakt u winst? En hoeveel? Structureel verlies of een heel kleine winst duiden niet op een onderneming.

Zelfstandigheid:
Hoe zelfstandig is uw onderneming? Wordt alles door anderen bepaald, dan ontbreekt de zelfstandigheid.

Kapitaal:
Beschikt u over voldoende kapitaal om te investeren en uw onderneming draaiende te houden?

Tijdsbesteding:
Hoeveel tijd steekt u in uw activiteiten? Voldoende tijdsbesteding is nodig om rendabel te zijn.

Opdrachtgevers:
Hoeveel opdrachtgevers heeft u? Meerdere opdrachtgevers vergroten uw zelfstandigheid.

Bekendheid:
Hoe maakt u uw onderneming bekend? Reclame, een website, social media en andere marketingmiddelen zijn belangrijk.

Ondernemersrisico:
Loopt u risico dat opdrachtgevers niet betalen? Gebruikt u uw goede naam? Dan hebt u waarschijnlijk een onderneming.

Aansprakelijkheid:
Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming? Dit kan duiden op ondernemerschap.

Inkomsten uit overig werk:
Als u niet voldoet aan de eisen voor ondernemers, maar wel inkomsten uit activiteiten hebt, vallen deze onder 'inkomsten uit overig werk'. U hebt geen recht op ondernemersregelingen zoals de zelfstandigenaftrek, maar uw winst wordt wel op dezelfde manier berekend.

Tip:
Controleer zorgvuldig of u aan de criteria voldoet om als ondernemer voor de inkomstenbelasting te worden beschouwd. Dit kan grote invloed hebben op uw belastingaangifte en de aftrekposten waar u recht op hebt. Raadpleeg bij twijfel een belastingadviseur voor professioneel advies. En let op: ook als u voor de inkomstenbelasting geen ondernemer bent, kunt u toch ondernemer zijn voor de btw.

Op 1 maart 2023 werd een perceel grond overgedragen aan X (belanghebbende) door zijn ouders, met een koopsom van € 390.400. De notaris diende een aangifte overdrachtsbelasting in met een tarief van 10,4%, resulterend in een betaling van € 40.601 op 13 maart 2023. X heeft de intentie om op het perceel een woning te bouwen waarin hij zelf wil gaan wonen. Hij maakte bezwaar tegen het hoge belastingtarief en stelde dat het lagere tarief van 2%, bedoeld voor de verkrijging van een woning, van toepassing zou moeten zijn. Na afwijzing van zijn bezwaar door de Belastingdienst, stelde X beroep in bij Rechtbank Zeeland-West-Brabant.

De Rechtbank verklaarde het beroep ongegrond, daarbij verwijzend naar de wetsgeschiedenis en jurisprudentie. Volgens de Rechtbank kan een perceel grond waarop een woning gebouwd zal worden, niet worden beschouwd als een woning in de zin van artikel 14, lid 2, van de Wet op Belastingen van Rechtsverkeer (Wet BRV). Het beroep van X op de menselijke maat vond geen gehoor.

Tip: Als u van plan bent een perceel grond te kopen om een woning te bouwen, houd dan rekening met het hogere overdrachtsbelastingtarief van 10,4%. Overweeg juridische en fiscale advisering om verrassingen te voorkomen en eventuele bezwaarprocedures goed voorbereid in te gaan.

(Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 10 juli 2024, rolnummer 23/3768)

Producent X introduceert een innovatieve lijn van eetbare rietjes met verschillende smaken, zoals aardbei en chocola. De rietjes zijn gemaakt van ingrediënten bestemd voor menselijke consumptie en bevatten voedingswaarde. De verpakking vermeldt duidelijk de voedingswaarde, de ingrediënten, en het feit dat de rietjes vegan zijn. Deze rietjes zijn ontworpen om samen met dranken te worden geconsumeerd.Aan de andere kant verkoopt producent Y rietjes gemaakt van gedroogde pasta. Deze rietjes worden gepromoot als milieuvriendelijk omdat ze zijn gemaakt van biologisch afbreekbaar materiaal. De rietjes van Y hebben echter geen toegevoegde smaken en zijn niet geschikt voor gebruik met warme dranken vanwege hun samenstelling.

Volgens de Belastingdienst zijn de eetbare rietjes van X wel eetwaren in de zin van tabel I, post a.1, Wet OB 1968. Dit betekent dat ze onder de categorie eetwaren vallen en daarmee in aanmerking komen voor het verlaagde btw-tarief. De rietjes van Y vallen daarentegen niet onder de definitie van eetwaren volgens dezelfde wet. Dit komt doordat deze rietjes niet als levensmiddelen worden beschouwd, ondanks dat ze biologisch afbreekbaar zijn en van eetbare materialen gemaakt zijn.